ФНС и Центробанк обсуждают «красные флаги» для налогообложения переводов между гражданами
Центробанк и Федеральная налоговая служба обсуждают внедрение критериев, по которым переводы денег между гражданами могут трактоваться как предпринимательская деятельность и облагаться налогом. В обсуждаемых «красных флагах» фигурируют операции, которые вызывают подозрения в регулярности или коммерческом характере переводов.
Какие операции попадают под подозрение
- зачисления на карту из других регионов;
- массовые операции в рабочее время;
- чрезмерно частые переводы;
- несоответствие объёма и характера поступлений задекларированным доходам.
По задумке налоговиков, ряд операций будет рассматриваться как «красный флаг», но формально отслеживаться не будут переводы самому себе и переводы между близкими родственниками, включая сожителей. Для исключения таких случаев обсуждается механизм подтверждения сожительства.
Обмен данными между ФНС и ЦБ
Проект предполагает создание системы регулярного обмена данными между ФНС и Центробанком: регулятор будет передавать налоговой сведения о банковских операциях конкретных лиц с использованием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Форма и периодичность обмена будут закреплены в специальном соглашении между ведомствами.
Пороги для подтверждения доходов и автоматизация проверок
С 2027 года планируется требовать от получателей подтверждения источников дохода при зачислении на карту сумм свыше 2,4 млн рублей в год или 200 тыс. рублей в месяц. Контроль предполагается автоматизировать: проверки будут запускаться после превышения лимитов незадекларированного дохода.
В то же время представители, знакомые с обсуждением, указывают, что порог в 2,4 млн рублей не является абсолютно фиксированным — и получение меньших сумм всё равно может привести к проверкам, если появятся дополнительные признаки коммерческого характера переводов.
Текущая правовая практика
Сейчас ФНС может запрашивать у банков данные о переводах только при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом. Переводы между гражданами обычно рассматриваются как безвозмездные поступления и не облагаются налогом, но предлагаемые изменения меняют подход к оценке характера этих операций.
